›

Отчет по налогам за год. Бухгалтерский баланс: бланк, заполнение

В таблице указаны сроки сдачи отчетности и оплаты налогов и сборов в 2015 году. Информация о сроках сдачи отчетности в налоговую инспекцию, ФСС, пенсионный фонд и органы статистики . Предоставленный ниже календарь бухгалтера 2015 поможет собственникам предприятий и бухгалтерам избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов, и вовремя оформить необходимые документы, для того, чтобы налоговая отчетность была сдана вовремя.

Календарь бухгалтера 2015 (налоговый календарь)

1 квартал 2015 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
20 января 20 января ИФНС Сведения о среднесписочной численности Все ООО и ИП
20 января 20 января ИФНС Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2014 ООО, ИП на ЕНВД 26 января
26 января 20 января ФCC Форма 4-ФСС за 2014 год Все ООО и ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
26 января 26 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2014 ООО, ИП на ОСН
29 января 29 января ФСГС Статистическая форма ПМ за 2014 год ООО, ИП
2 февраля 2 февраля ИФНС Декларация по земельному налогу за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие земельные участки 2 февраля
2 февраля ИФНС Транспортная декларация за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие ТС 2 февраля
20 февраля 16 февраля ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 2014 год Все ООО и ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца
30 марта 30 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2014 год ООО, ИП на ОСН 30 марта
30 марта 30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество за 2014 год Все ООО и ИП, имеющие недвижимое имущество 30 марта
31 марта 31 марта ИФНС УСН: Налоговая декларация по УСН для ООО за 2014 ООО на УСН 31 марта
31 марта 31 марта ИФНС Все ООО и ИП
1 апреля 1 апреля ИФНС Справки 2-НДФЛ за 2014 год Налоговые агенты ООО, ИП Не позднее дня выплаты З/п ежемесячно
1 апреля ФСГС Бухгалтерская отчетность за 2014 год Все ООО, а так же ИП

2 квартал 2015 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
20 апреля 20 апреля ИФНС Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 27 апреля
27 апреля 20 апреля ФCC Форма 4-ФСС за 1 квартал 2015 15 число каждого месяца
27 апреля 27 апреля ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за 1 квартал 2015 ООО, ИП на УСН 27 апреля
28 апреля 28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 28 апреля
29 апреля 29 апреля ФСГС Статистическая форма ПМ за 1 квартал 2015 ООО, ИП
30 апреля 30 апреля ИФНС УСН: Налоговая декларация по УСН для ИП за 2014 ИП на УСН 30 апреля
30 апреля 30 апреля ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2015 30 апреля
20 мая 15 мая ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 15 число каждого месяца

3 квартал 2015 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
20 июля 20 июля ИФНС Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 27 июля
27 июля 20 июля ФCC Форма 4-ФСС за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
27 июля 27 июля ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за полугодие 2015 ООО, ИП на УСН 27 июля
28 июля 28 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2015 ООО, ИП на ОСН 28 июля
29 июля 29 июля ФСГС Статистическая форма ПМ за 1 полугодие 2015 ООО, ИП
30 июля 30 июля ИФНС Декларация по налогу на имущество за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество 30 июля
20 августа 17 августа ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 1 полугодие 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца

4 квартал 2015 года

Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора
в электронном виде на бумажном носителе
20 октября 20 октября ИФНС Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2015 ООО, ИП на ЕНВД 26 октября
26 октября 20 октября ФCC Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 15 число каждого месяца
26 октября 26 октября ИФНС Декларация по НДС за 3 квартал 2015 ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3)
ИФНС УСН: Уплата авансового платежа за 9 месяцев 2015 ООО, ИП на УСН 26 октября
28 октября 28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 ООО, ИП на ОСН 28 октября
29 октября 29 октября ФСГС Статистическая форма ПМ за 9 месяцев 2015 ООО, ИП
30 октября 30 октября ИФНС Декларация по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество 30 октября
20 ноября 16 ноября ПФР Форма РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 15 число каждого месяца

Налоговый календарь 2015 - необходимый инструмент контроля сроков сдачи отчетности в ФСС, отчетности УСН, ПФР , декларации НДС и налога на прибыль.

Налоговая отчетность в 2013-2014 годах

1. Налог на прибыль организаций


Квартальные налоговые декларации по налогу на прибыль представляются в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, годовые декларации- не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Новая организация, зарегистрированная с 1 января по 30 ноября включительно, представляет налоговые декларации в общем порядке. Предприятие, созданное в течение декабря, отдельную декларацию за этот календарный год не сдает. Первый отчетный период для нее - I квартал следующего года, куда должен войти и декабрь прошлого года.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налоговый период - квартал.
Налоговая декларация по НДС представляется в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налог на имущество организаций
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу(квартальный отчет) в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 30 мартагода, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. Единый социальный налог (ЕСН)
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Расчет авансовых платежей по ЕСН, а также расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (квартальные отчеты) представляется в ИФНСне позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Годовые налоговые декларации по ЕСН, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом.
Организации, созданные с 1 по 31 декабря и начислявшие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, отдельную декларацию по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за этот календарный год не сдают. Показатели за декабрь включаются в налоговую декларацию за год, следующий за годом регистрации, и в расчет авансовых платежей за I квартал следующего года (в составе данных за январь). Первую отчетность по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование они представляют не позднее 20 апреля года, следующего за годом создания.

5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Налоговый период - квартал.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

6. УСН
Налоговый период - календарный год.
Организации представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ИП подают декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность. Соответственно, доходов они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно.
А как быть с декларацией? Следует ли ее подавать в такой ситуации?
Сразу скажем, что декларацию подать необходимо. В этой связи возникает вопрос: какую представлять декларацию, - единую упрощенную или «нулевую»? Это зависит от конкретных обстоятельств.
Так, если в течение отчетных или налогового периодов у вас не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ваших счетах в банках (в кассе), то вы должны подать единую упрощенную декларацию.
Представлять единую упрощенную декларацию нужно ежеквартально не позднее 20 апреля,20 июля, 20 октября и 20 января.

7. Сведения о среднесписочной численности работников (годовой отчет)
Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются в следующие сроки:
- не позднее 20 января текущего года;
- в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).
8. Сведения о доходах 2-НДФЛ (годовой отчет)
По окончании календарного года организации представляют в инспекцию по месту учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в течение налогового периода, и суммах начисленного и удержанного в этом периоде налога на доходы физических лиц. Указанные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность в 2013-2014 гдах

Бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма №1) - квартальный;
- отчета о прибылях и убытках (форма №2) - квартальный;
- отчета об изменениях капитала (форма №3) - годовой;
- отчета о движениях денежных средств (форма №4) - годовой;
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) - годовое;
- отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6) - годовой;
- пояснительной записки - годовая;
- аудиторского заключения для организаций, подпадающих под обязательный аудит - годовое.

Отчетным периодом признается год. Бухгалтерская отчетность, сдаваемая на 01.04, 01.07 и на 01.10, считается промежуточной.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности:
годовая отчетность - в течение 90 дней по окончании года (т.е. до 1 апреля);
квартальная (промежуточная) отчетность - в течение 30 дней по окончанию квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября включительно).

Если организация была зарегистрирована в период с 1 января по 30 сентября текущего года включительно, то ее первым отчетным годом считается период со дня госрегистрации по 31 декабря включительно. Для предприятий, созданных 1 октября либо после этой даты, первый отчетный год - период с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года.

Отчетность во внебюджетные фонды

9. Расчетная ведомость 4-ФСС
Расчетная ведомость по средствам ФСС составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган фонда социального страхования по месту регистрации (за 1-ый квартал -до 15 апреля; за 6 месяцев - до 15 июля; за 9 месяцев - до 15 октября; за год - до 15 январяследующего года).

10. Сведения по персонифицированному учету (годовой отчет)
Ежегодно в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчётным, организации предоставляют в территориальный орган пенсионного фонда сведения по персонифицированному учету. Сдать отчётность по персонифицированному учёту может потребоваться и в течение расчётного периода. Отчётность предоставляется по запросу из ПФР, когда кто-либо из сотрудников оформляет себе пенсию.

Годовая отчетность организаций за 2014 год

Все компании, в том числе и применяющие УСН, должны вести (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", далее - Закона № 402-ФЗ). Это положение действует с 1 января 2013 года (ст. 32 Закона № 402-ФЗ).

Однако представлять в налоговый орган и необходимо только годовую отчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, письма Минфина России от 04.02.13 № 07-01-06/2253 и от 23.10.12 № 03-11-09/80).

Годовая отчетность 2014 субъектов малого предпринимательства

Если организация, в том числе применяющая УСН, является субъектом малого предпринимательства, то она может вести и сдавать годовую отчетность в упрощенной форме (подп. 10 ч. 3 ст. 21 Закона № 402-ФЗ). Состав такой отчетности утвержден в пункте 6 Приказа Минфина России от 02.07.10 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (далее - Приказ № 66н).

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Приложение № 5 к Приказу № 66н). Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах таких компаний включает показатели только по группам статей, без детализации и расшифровки показателей по статьям.

Кроме того, в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без учета которой оценить финансовый результат деятельности компании невозможно. Если такой информации нет, включать ее в состав отчетности не нужно (письмо Минфина России от 03.04.12 № 03-02-07/1-80).

Отметим, что ведение упрощенной отчетности - это право компании, но не обязанность, поэтому такая организация может выбрать для использования не упрощенную, а обычную форму баланса и отчета о финансовых результатах (п. 6 Приказа № 66н).

Скачать форму бухгалтерского баланса за 2014 год для субъектов малого предпринимательства

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса за 2014 год для субъектов малого предпринимательства (кассовый метод)

Критерии для отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства

Критерии для отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства следующие (ст 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

Юридические лица, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) которых суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает двадцать пять процентов;

Юридические лица, являющиеся открытыми не менее пятидесяти процентов акций которых находится в собственности РФ, или хозяйственными обществами, в которых данные открытые акционерные общества имеют право прямо и (или) косвенно распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли);

Юридические лица, являющиеся государственными корпорациями, учрежденными в соответствии с Федеральным законом от 12.01.96 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях";

Юридические лица, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельных значений от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий и ста человек включительно для малых предприятий (до пятнадцати человек для микропредприятий);

Юридические лица, выручка от реализации товаров (работ, услуг) в которых без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством РФ (для микропредприятий - 60 млн. рублей, для малых предприятий - 400 млн. рублей, для средних предприятий - 1000 млн. рублей, утв. Постановлением Правительства РФ от 09.02.13 № 101 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства").

Упростить бухгалтерский учет и отчетность могут также организации, участвующие в проекте «Сколково» (Федеральный закон от 28.09.10 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»»).

Состав годовой бухгалтерской отчетности 2014

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 Закона № 402-ФЗ). Формы данных приложений к бухгалтерскому балансу утверждены Приказом № 66н.

Годовая отчетность ООО - это бухгалтерский баланс, отчет об изменениях капитала, отчет о движении и отчет о целевом использовании полученных средств (п. п. 1,2 Приказа № 66н). В случае необходимости надо заполнить пояснения в табличной и текстовой форме (примерные формы пояснений приведены в Приложении № 3 к Приказу № 66н).

Скачать форму бухгалтерского баланса за 2014 год

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса за 2014 год

Срок представления бухгалтерской отчетности за 2014 год

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в ИФНС не позднее трех месяцев по окончании года, то есть до 31 марта 2015 года включительно (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Кроме этого необходимо составить обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности и представить его также в течение трех месяцев после окончания года в территориальное подразделение Росстата (ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

При представлении обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Декларация по налогу на прибыль 2014

Декларацию по налогу на прибыль организаций необходимо заполнить и представить в налоговый орган по утвержденной форме (Приказ от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@). Также утверждены порядок заполнения данной декларации, и ее для представления по ТКС.

Эта форма декларации применяется начиная с периода 9 месяцев 2012 года (письмо ФНС России от 15.06.12 № ЕД-4-3/9882@).

Отметим, что с 3 января 2014 года в форму декларации по прибыли, а также порядок ее заполнения внесены изменения, и теперь вместо кода по ОКАТО в декларации указывается код по ОКТМО (Приказ ФНС России от 14.11.13 № ММВ-7-3/501@).

Налогоплательщики должны представлять декларацию по истечении каждого отчетного и налогового периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, месяц). Годовая декларация по прибыли представляется до 28 марта года, следующего за истекшим годом.

Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2014 год (авансы исчисляются из прибыли предыдущего квартала)

Декларация по НДС 2014

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н. Компании, которые ввозят товары из Белоруссии или должны также представить отдельную налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте из стран Таможенного союза (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.09).

Форма и порядок заполнения такой декларации утверждены Приказом Минфина России от 07.07.10 № 69н (эта форма применяется, начиная с представления декларации за июль 2010 года).

Изменения по НДС, которые вступят в силу с 1 января 2015 года

В декларации по НДС нужно будет отражать сведения о реализации и приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах другого лица при выполнении функций застройщика либо на основании:

Агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени агента;

Договора транспортной экспедиции.

Также и (в том числе налоговые агенты, которые не признаются либо освобождены от уплаты НДС) должны отражать в декларации сведения об этих операциях на основании данных журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Такую декларацию следует представить в налоговый орган в электронной форме (п. 5, абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Те же налогоплательщики, которые не являются налоговыми агентами по НДС, если они не признаются плательщиками НДС либо освобождены от уплаты НДС, в случае выставления (получения) счетов-фактур при реализации в интересах других лиц (п. 5.2 ст. 174 НК РФ), должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Эти правила могут применяться не ранее чем по итогам I квартала 2015 года.

Декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачать форму декларации по НДС за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2014 год (ввоз товара из стран-участниц Таможенного союза)

Декларация по налогу на имущество 2014

Плательщики налога на имущество организаций обязаны представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию (п. 1 ст. 386 НК РФ). Расчеты по авансам нужно подавать по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев), а налоговую декларацию - по итогам календарного года (п. п. 1, 2 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

При этом, налоговые расчеты надо представлять только в том случае, если законом вашего субъекта РФ предусмотрена уплата авансовых платежей по итогам отчетных периодов (п. 3 ст. 379, п. 2 ст. 383, п. 2 ст. 386 НК РФ).

Форма декларации по налогу на имущество организаций (которую нужно представить начиная с налогового периода за 2013 год) и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 (в редакции Приказа ФНС России от 05.11.13 № ММВ-7-11/478@ и Приказа ФНС России от 05.11.13 № ММВ-7-11/478@).

Налогоплательщики обязаны представить декларацию в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Скачать форму декларации по налогу на имущество за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2014 год

Декларация по транспортному налогу 2014

Приказ ФНС России от 25.04.14 № ММВ-7-11/254@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@" утвердил новую форму декларации по транспортному налогу, формат ее представления в электронном виде, а также порядок ее заполнения.

Теперь собственники дорогостоящих автомобилей рассчитывают транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов (Федеральный закон от 23.07.13 № 214-ФЗ). Компания исчисляет транспортный налог по итогам налогового периода (п. 2 ст. 362 НК РФ). При этом по истечении каждого квартала (отчетного периода) организация рассчитывает авансовые платежи по транспортному налогу в размере 1/4 от произведения налоговой базы и ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Однако повышающий коэффициент необходимо применять только при уплате транспортного налога за налоговый период, а не отчетный. Таким образом, расчет авансовых платежей по транспортному налогу компания производит без учета повышающих коэффициентов (письмо Минфина России от 11.04.14 № 03-05-04-01/16508). Подать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Скачать форму декларации по транспортному налогу за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2014 год

Годовая отчетность ООО. Декларация по земельному налогу 2014

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена Приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@ (код формы по Классификатору налоговой документации 1153005). Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Напомним, что налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие признаваемыми объектом налогообложения, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2014 год необходимо будет представить до 1 февраля 2015 года.

Скачать декларацию по земельному налогу за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу за 2014 год

Декларация по УСН 2014

Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н утверждены форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения. Данная форма применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2009 года. По итогам 2013 декларация представляется по с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 20.04.11 № 48н. Сдавать декларацию за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) не нужно.

Отметим, что решением ВАС РФ от 20.08.12 № 8116/12 порядок заполнения декларации по УСН, утвержденный Приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н, в части округления стоимостных показателей до полных рублей признан не соответствующим НК РФ.

По общему правилу, организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. Но есть исключение, когда декларацию необходимо представить в особые сроки:

При прекращении деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);

При утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Скачать декларацию по УСН за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по УСН за 2014 год (объект - доходы)

Годовая отчетность ООО. Декларация по ЕНВД 2014

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, по итогам налогового периода (квартала) должны представлять соответствующую налоговую декларацию (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности утверждены Приказом ФНС России от 23.01.12 № ММВ-7-3/13@.

Эта форма применяется, начиная с представления отчетности за I квартал 2012 года (письмо ФНС России от 19.03.12 № ЕД-4-3/4552@). Декларацию по единому налогу обязаны представлять все плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налогоплательщиками, подпадающими по режим ЕНВД, являются компании и ИП (п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

Осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории, на которой в установленном порядке введен ЕНВД;

Осуществляющие предпринимательскую деятельность, упомянутую в числе видов деятельности, подпадающей под ЕНФД в соответствии с местным нормативным актом о ЕНВД.

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Скачать декларацию по ЕНВД за 2014 год

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 2014 год

Единая упрощенная декларация 2014

Налогоплательщик вправе представить единую (упрощенную) декларацию при соблюдении следующих условий (абз. 2 - 4 п. 2 ст. 80 НК РФ):

На банковских счетах и в кассе не происходит движения денежных средств;

Отсутствуют объекты налогообложения по одному или нескольким налогам.

Такая ситуация может сложиться, если компания временно приостанавливает предпринимательскую деятельность, не получает доходы и не осуществляет расходы.

Форма упрощенной декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н. Срок подачи упрощенной декларации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Из чего состоит бухгалтерская отчетность за 2014 год, как она формируется, в какие сроки подается – ответ на эти и многие другие вопросы вы найдете в этой статье.

Законодательные нормы

Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в 2014 году осуществляется практически по тем же документам, что и в предыдущие годы:

  • Гражданскому, Налоговому и Административному кодексам Российской Федерации;
  • Постановлениям и Указам Правительства, Приказам, Положениям и рекомендациям Министерства финансов Российской Федерации.

А также по внутренним актам предприятия.

С первого января 2014 года вступил в силу новый закон «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011 года – именно его нормами надлежит руководствоваться при оформлении отчетности в 2014 году.

Что должно входить в бухгалтерскую отчетность?

Согласно новым требованиям, в состав бухгалтерской отчетности в 2014 году должны входить:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

и приложения к ним. Пояснительная записка отныне в состав годовой отчетности не входит. Отчетом о финансовых результатах теперь будет называться отчет о прибылях и убытках.
Те организации, которые для годовой бухгалтерской отчетности 2014 года должны проходить аудиторскую проверку и получать заключение аудиторов, по-прежнему проходят проверку и получают заключение, но заключение теперь не входит в состав годовой отчетности. Его можно не публиковать в открытом доступе и не предоставлять в налоговую службу. Но аудиторское заключение подается в обязательном порядке в Государственный комитет статистики.

Какие изменения в годовой бухгалтерской отчетности произошли в 2014 году?

В 2014 году в бухгалтерской отчетности произошли некоторые изменения.

Самое главное изменение касается периодичности предоставления отчетов и сроков подачи годовой отчетности. Отныне предприятия (кроме тех, деятельность которых оговаривается специальными Федеральными законами) не подают в налоговую службу промежуточные бухгалтерские отчеты, а только годовые. Сроки подачи отчетности за 2012 год были установлены до первого апреля 2014 года (официально – до тридцать первого марта, но этот день приходился на воскресение, поэтому срок перенесли).

Кроме этого произошли следующие изменения:

  • с 2014 года бухгалтерский учет должен вестись всеми предприятиями вне зависимости от их формы собственности и системы налогообложения. Исключение составляют лишь индивидуальные предприниматели. Поскольку они по-прежнему не ведут бухгалтерский учет, то и бухгалтерская отчетность в 2014 году для ИП не нужна;
  • используемые первичные бухгалтерские документы должны быть утверждены руководителем предприятия;
  • введено понятие регистры бухгалтерского учета, которые должны использоваться вместе с приходно-расходными ордерами и ведомостями. Регистры должны содержать все реквизиты предприятия;
  • как уже было сказано выше, аудиторское заключение и пояснительная записка не входят в состав бухгалтерской годовой отчетности, хотя все так же получаются и составляются;
  • отчет о прибыли и убытках предприятия с 2014 года переименован в отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании полученных средств переименован в отчет о целевом использовании средств;
  • один экземпляр бухгалтерской финансовой отчетности 2014 в течение трех месяцев с окончания отчетного периода должен быть предоставлен в Государственный комитет статистики;
  • учетные, финансовые и бухгалтерские сведения должны храниться в течение пяти лет.

Изменения в отношении бухгалтерской отчетности малых предприятий

Стоит отметить, что в 2012 году субъектам малого предпринимательства уже были сделаны некоторые послабления по показателям, учитываемым в отчетности.

В 2014 году бухгалтерская отчетность малых предприятий может содержать сведения без дополнительной детализации – это что касается бухгалтерского баланса. Отчет о финансовых результатах в 2014 году также содержит укрупненные показатели, то есть существенно упростился.

Изменения в отношении форм бухгалтерской отчетности

В новом отчетном году изменения претерпел не только состав годовой бухгалтерской отчетности 2014 года. С 2014 года для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (бывшего отчета о прибылях и убытках) должны использоваться новые бланки. Их форма должна быть законодательно установлена. Старые бланки в новом отчетном году использовать запрещено.

Также установлены новые формы бухгалтерской отчетности в 2014 году для подачи отчетов в электронном виде.

Согласно новым требованиям, первичные учетные формы имеет право предоставлять лишь тот работник предприятия, который ведет бухгалтерский учет. Сами формы этих документов могут быть разработаны на предприятии и утверждены его руководителем – понятие унифицированной формы отныне упраздняется. Первичные учетные документы также могут быть оформлены в электронном виде (и заверены электронной цифровой подписью уполномоченного лица).

Формы годовой бухгалтерской отчетности в 2014 году должны быть составлены в двух экземплярах, поскольку подаются и в налоговую службу и в Государственный комитет статистики.

p>Формы учетных документов должны содержать все обязательные по закону реквизиты и быть зафиксированы в учетной политике предприятия.

Порядок составления и заполнения бухгалтерской отчетности в 2014 году

Несмотря на некоторые изменения в названиях, бланках и требованиях к ведению бухгалтерского учета отдельных предприятий (особенно это касается предприятий малого бизнеса), порядок заполнения и составления бухгалтерской отчетности в 2014 году остался практически прежним. Отчетность должна:

  • отражать все хозяйственные операции, полученные доходы и обязательства предприятия в полной мере;
  • быть в полном соответствии с данными аналитического и синтетического учетов;
  • содержать достоверные, точные, существенные, целостные, последовательные данные.

При составлении бухгалтерской отчетности необходимо:

  1. Провести бухгалтерский аудит (для тех предприятий, которым это требование законодательно установлено).
  2. Утвердить и подписать состав отчета у руководства предприятия.
  3. Подать в установленные сроки отчетность в налоговую службу и Государственный комитет статистики.
  4. В случае если предприятие подпадает под требование о публичности бухгалтерской отчетности, опубликовать отчетность в открытом доступе.

Надеемся, наша статья помогла вам разобраться, как заполнить бухгалтерскую отчетность в 2014 году.

1. Вовремя оплатить (в ПФР страховые взносы, всего за год - 20 727 руб. 53 коп.; и свои % по УСН ежеквартально, последний платеж – до 30 апреля 2015 года; 1% в ПФР – при годовом доходе свыше 300 000 руб.);
2. Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2015 года;
3. Иметь КУДиР, которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.

По первому пункту , есть подробные статьи на сайте:
-
-
- . Когда платим? Куда платим? Вычитаем?

Пункт второй – сдать Налоговую декларацию.

Если предприниматель весь год не вел деятельность, тогда в ИФНС отправляют нулевую декларацию.
Чтобы сдать Налоговую декларацию, её надо сначала правильно заполнить, а потом уже предоставить в ИФНС.

Где взять бланк Налоговой декларации?


Самое правильное (и надежное) – на сайте Налоговой службы Представление декларации в бумажном виде :
- Скачиваем архив «Шаблоны и формы налоговой отчетности» RAR (19,4 МБ)


- Распаковываем и видим огромное количество файлов формата TIF + 1 документ.doc – в нем (это большая таблица) отыскиваем название нужного нам бланка «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Шаблон 1152017_5.04000_09 / Период применения - с 01.01.2014г.
- Открываем нужный документ 1152017_5.04000_09.tif и... отправляемся читать заметку
- Распечатываем нужные страницы бланка в 2х экземплярах. Заполняем.

Как правильно заполнить Налоговую декларацию?


Ничего сложного в заполнение этих 3х страниц документа нет. Как обычно, надо не торопиться и быть внимательным – на самих листах всё подробно расписано.

Если же вам всё равно это кажется трудным, то отправляемся на тот же сайт налоговой службы и на странице
Вводим (выбираем из выпадающего списка) в поля искомую информацию и получаем результат – Скачиваем или Просматриваем «Инструкция по заполнению».


Внимание! Там опять многостраничный TIF, помните, как с ним работать? Страницы 28 – 49 содержат полную информацию о Порядке заполнения Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Успехов!

И вот декларация заполнена. Два экземпляра. Что делать дальше?

Куда? Когда? Как сдаем Налоговую декларацию?


Куда? В «свою» налоговую. - в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Когда? До 30 апреля 2015 года (для Индивидуальных предпринимателей).
И лучше это сделать пораньше – так Вы избежите огромных очередей и, при необходимости, успеете внести корректировки (исправить) свою отчетность в указанный срок.

Как? Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе или в электронной форме.
Электронная форма... это тот ещё... в общем, нам простым ИП лучше и не заморачиваться, в план того, что это просто не нужно и ежемесячно денег стоит.
Поэтому поговорим о «бумажном варианте».
- Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
- Вы можете направить ее по почте.

Внимание! Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь, что приложена опись вложения. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Бланк Описи вложения (2 экз. надо – один себе, другой – в письмо вкладывается, оба заверяются работником почты) можно скачать с сайта Почты России .
.

И, наконец, пункт третий – КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов).

Вести её обязан каждый Индивидуальный Предприниматель, но проверять/заверять/сдавать её в настоящее время никуда не надо. Но быть она должна ОБЯЗАТЕЛЬНО!

С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.

Скачать Бланк КУДиР и Инструкцию по заполнению можно, например, .

Основные правила ведения КУДиР:
1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

---
Для уточнения на официальном ресурсе, ну.. чтобы проверить, если боитесь ошибиться...

Вся информация для ИП с применением УСН на сайте Федеральной Налоговой службы по ссылке:
- описание Упрощённой системы налогообложения (условия применения, налоги, порядок перехода на УСН)
- ставки и порядок расчета налога
- оплата налога и предоставление отчетности
- подача Налоговой декларации (форма декларации и порядок ее заполнения)
- коды классификации доходов бюджета
- ответственность за налоговые нарушения (пенни, штрафы)
- часто задаваемые вопросы